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Espacio patrocinadoEl Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes de EE. UU. presentó el lunes un ambicioso proyecto de ley sobre impuestos a las criptomonedas. La iniciativa se dio a conocer antes de la sesión de debate programada para este miércoles por la mañana, en horario local. La propuesta busca establecer reglas fiscales federales más claras para los activos digitales.
Bajo el nombre de Digital Asset Tax Certainty Act, la legislación fue impulsada por el presidente del comité, Jason Smith. La iniciativa reúne distintas propuestas legislativas debatidas previamente durante las audiencias parlamentarias del pasado mes de junio. El proyecto aborda desde pequeñas comisiones asociadas con transacciones hasta mecanismos simplificados de contabilidad para activos digitales.
Entre sus principales disposiciones destaca una exención de minimis aplicable específicamente a determinadas comisiones pagadas con activos digitales. El proyecto establece que no se reconocerán ganancias o pérdidas cuando se utilicen criptomonedas para pagar comisiones de red de hasta $10.
La misma excepción se extiende a determinadas comisiones de transacción, como tarifas de corretaje, trading, liquidez o similares, siempre que el importe agregado no supere los $10 y se cumplan las condiciones establecidas por la norma.
Asimismo, el proyecto contempla un tratamiento especial para pequeñas desviaciones respecto a la paridad de $1 de las monedas estables. En términos generales, el valor de reembolso se utilizará como base fiscal cuando estos activos hayan sido adquiridos a un precio cercano a la paridad. Estas reglas comenzarían a aplicarse a partir de 2027, mientras que la exención para determinadas comisiones y el sistema de contabilidad simplificada entrarían en vigor a partir de 2028.
Regulación sobre minería, staking e impuestos a las criptomonedas
El texto legislativo dedica un apartado específico a las actividades de minería y validación mediante staking. Los ingresos derivados de estas operaciones tributarán generalmente como renta ordinaria. No obstante, la propuesta permite que determinados fideicomisos de inversión realicen actividades de staking sin comprometer su tratamiento fiscal.
A diferencia de propuestas anteriores, el nuevo texto no incluye la posibilidad de diferir el reconocimiento fiscal de determinadas recompensas obtenidas mediante minería o staking hasta el momento de su venta. Las asociaciones del sector cripto habían solicitado mantener este mecanismo de aplazamiento. Por otra parte, la legislación extiende formalmente la regla de venta lavada o wash-sale a determinados activos digitales negociados.
Bajo esta restricción, no se permitirá deducir una pérdida si el inversor adquiere un activo sustancialmente idéntico durante el periodo comprendido entre los 30 días anteriores y los 30 días posteriores a la venta. La medida busca limitar el uso de operaciones diseñadas para generar pérdidas fiscales artificiales mediante ventas y recompras rápidas.
Por el contrario, determinadas transferencias de activos digitales realizadas bajo acuerdos de préstamo que cumplan los requisitos establecidos no se considerarán operaciones que generen ganancias o pérdidas gravables. De este modo, el proyecto busca adaptar las reglas tributarias existentes a determinadas prácticas habituales dentro del mercado de activos digitales.
Adicionalmente, el proyecto ordena al Departamento del Tesoro crear un programa de divulgación voluntaria en un plazo de 12 meses. Este mecanismo permitirá a los contribuyentes corregir declaraciones anteriores y regularizar impuestos, intereses y posibles sanciones pendientes. De este modo, la iniciativa ofrece una vía para que los tenedores de activos digitales puedan ponerse al día con sus obligaciones fiscales.
Próximos pasos en el procedimiento legislativo de la ley
El avance de la propuesta podría marcar un punto importante en la política tributaria sobre criptomonedas en Estados Unidos. El debate de este miércoles determinará si el texto obtiene el respaldo necesario para continuar su recorrido legislativo en el Congreso. Mientras tanto, la industria seguirá de cerca las posibles enmiendas que puedan incorporarse durante el proceso.
De ser aprobada, la ley aportaría mayor certidumbre a inversores, mineros e instituciones financieras que operan en el país. El establecimiento de reglas tributarias más claras y predecibles también podría facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales dentro del sector.
